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时间:2019-10-25 01:19:51

作者:创企中小企业服务平台

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创业公司产生每一项营业外支出时,记到这一帐户的借方;期终结转损益时,从借贷方转到“本年利润”帐户的借方,结转成本后该帐户无账户余额。 二、营业外支出有什么清单科目? 1.营业外支出就是指公司产生的与公司平时企业安全生产主题活动无立即关联的每一项支出。包含非货币性资产互换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、十分损失、盘亏损失等。 公司应设定“营业外支出”科目,本科目结转公司产生的每一项营业外支出。 2.本科目可按支出新项目开展清单结转。

3.营业外支出的常见问题。 (1)企业转让固资时,先结转成本固定资产原值和已提固定资产折旧额,借记“固定资产清理”、“固定资产折旧”科目,贷记“固资”科目;接到彼此协议书合同款,借记“银行定期存款”,贷记“固定资产清理”科目;结转成本清除损益表,记入资产处置损益表,已不根据营业外支出科目结转。 (2)公司处理无形资产摊销时,应按实际上接到的额度等,借记“银行定期存款”等科目,按已记提的累计摊销,借记“累计摊销”科目,按应付款的有关税金以及他花费,贷记“应交税金”、“银行定期存款”等科目,按其账目全额,贷记或借记“资产处置损益表”科目,已记提减值准备的,还应另外结转成本减值准备。

只能当无形资产摊销报费时,按其帐面价值转作本期营业外支出。 4.期终,应将本科目账户余额转到“本年利润”科目,结转成本后本科目无账户余额。 三、什么营业外支出能够在税前扣除? 1.各种各样赞助支出不可税前扣除。 2.因违背法律法规、行政规章而缴纳的处罚、税款滞纳金不可税前扣除。 3.经营者依照经济发展合同条款付款的合同违约金(包含机构逾期利息)、处罚和费能够税前扣除。 4.损赠支出又实际分成下列状况: (1)经营者立即向受赠人的捐助不容许税前扣除。

(2)公司产生的公益性捐赠支出,不超出本年度资产总额12%的一部分,准许扣减。 5.债务人产生的债务重组损失,合乎坏账损失的标准下,报负责人税务局准许后,能够税前扣除,债权人产生的债务重组损失,不可税前扣除。 6.个税由公司代努力的,不可在个人所得税前扣除。 7.与获得收益不相干的别的每一项支出,如债务担保等缘故承担责任而执行的赔付,主要负责人的消费等,均属不相干的支出,一律不可扣减。

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