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企业税务纳税筹划
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企业税务纳税筹划
企业税务纳税筹划

时间:2019-11-06 03:14:11

作者:创企中小企业服务平台

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话说过去的两年,鄙公司核心业务转型做了税务筹划,辣么,回归第一篇就和大家说说我这两年的心得——税务筹划三大套路。 不过,在进入正片之前,还是得给各位大老总一起掰下几个名词,什么偷税漏税啦,什么合理啦,什么什么的: 漏税:很久以前,准确的说是1992年以前,如果你不是故意的情况下,少缴或者未缴税款,就当作漏税,情节会比较轻。但是现在已经没有漏税的叫法了,请把这个名词给忘却了吧,亲! 偷税:就是说,不管你是故意的,还是无意的造成不交、少交税款,都叫偷税了哦。

所以,粗心大意不是你的借口了,和故意犯错偷心的情节是一样严重的哦。 骗税:就是骗取国家出口退税款,本来不是你交的税,你想办法骗到手,国家的钱你都敢骗啊,这种行为是人人得而诛之的,判的最重的!每年税务部门都会进行“打骗打虚”专项行动,就是打击出口骗税和虚开增值税发票。 抗税:如果梁静茹给了你勇气,你用暴力、威胁方法拒不缴纳税款就是抗税,这个比偷税严重多了哦。 :在相关的税法里是没有这个名词的,现在不主张这么叫,“合理”也不政治正确,纳税本来就是我们每个公民的光荣义务,大家应该争着抢着干的事,?!——小明同学,出去! 所以,冇,只有合理的纳税一说,辣么,如何合理的纳税呢? 要我说呐,当然是“税务筹划”呀! 套路一:灵活运用现有法律法规(空间有限) 这个是技术活了,得认真研究相关税收法律、法规,然后根据相关的政策,进行相关的筹划,常见的方法包括但不仅限于如下: 1、个税年终奖金调节 在2019-2021年这三年过渡时期,员工的年终奖个税可以单独按原来的办法独立核算,但从2022年开始,年终奖就要和工资一起合并入综合所得了。

所以在这3年间,大好时光必须得好好把握。 举个栗子,贵公司某位核心骨干年薪30万,如果平均每月发万,那么一年要硬顶43,080的个税(特别说明,本栗子不考虑各项税前扣除的真空环境,包括5000块扣除也不要提)。 现在财务和他商量一下,平时发16万,年底一把唆14万作为年终奖,那么平时合计交15,080的个税,年终13,790个税,一年合计是28,870个税,比43,080节省14,210的个税。 如果是作为大老总的你来瞎BB,和财务说,30万平时发一半,年终奖唆一半,那么平时合计交13,080的个税,年终28,590的个税,一年合计是41,670个税,只比43,080少了1,410元。

请看官不要纠结计算过程,我也没检查是否有计算错误,反正只要明白年终奖不同比例的发放方法,会造成全年个税大范围的变动就行。 2、企业购车减税 我认识一位大老总,占有欲比较强,自己个人腰包掏了113万买了一辆土豪车。由于是土豪车,结果自己控股公司商务接待、业务接洽都开这车,连平时同事外出办公都用这车,事实上呢,这是私车公用了,但人家实力摆在那,签单签的也快,倍有面子。 我和他合计了一下,这车如果是公司名义买呢,就成为公司的固定资产了,购入时的13万的增值税可以进项抵扣,然后这100万的车款还能分几年折旧转为成本,也就是说这几年税务机关会给你少算100万的企业利润,对应是25万的企业所得税不用交了,同时他也不用将113万的税后利润分红出来,大概少交万的个人所得税,合计一下总共可以少交60万以上的税…… 而且由于车是公司的,去两桶油办一下加油卡开票,平时4S店保养也开票,加油费、保养费等不仅能抵增值税,还能抵企业成本支出,从而又少交企业所得税。

好吧,说到这里,我感觉到对面的他,脸已经绿了,还好帽子没有绿。 3、高新企业所得优惠 这种便是国家统一的政策,针对某些行业、产业的扶持优惠政策,获得高新企业认定的企业,企业所得税可以按15%来交,比25%优惠多了哦。这些政策不同行业都有,像之前的双软的两免三减半啦什么什么的。 4、研发费用和补助 假如你们公司被认定为高新,或者是其他的特别认证企业,那么像研发费用除了正常扣除外,还能再加一下杠杆,在交企业所得税前再按一定比例扣除一次。

此外,还有好些地方,又还会按你实际的研发费用,再给你一定比例的奖励,直接给钱,有时天上真的会掉馅饼耶。 5、季度收入低于30万 针对小微企业,优惠政策蛮多的,关键在于你能不能灵活的运用哦。假设你公司是小微企业,年收入是200万,每个季度都开票确认50万收入普票的话,就会错失季度收入低于30万普票(或者是月度收入低于10万)的免增值税优惠。 我看到好多公司的实际情况是这样的,第1、2、3季度,每个季度只开30万的普票确认收入,第4季度再开110万,恩,然后全年有90万的收入不用交增值税和附加了——他们在薅社会主义的羊毛,我们一起鄙视他们! 以上只是举些简单易懂的栗子,实务中,具体问题具体分析,要各凭本事吃饭啦! 套路二:税收洼地获取财政奖励(比较折腾) 税收洼地的操作流程通常是这样的,在有税收政策的地区成立子公司,将一些收入转移到子公司开票,然后子公司享受当地的相关政策实现税筹,最后将税筹后的经营成果转移回母公司。

当然,你也可以直接把主体公司设在有政策的地区。 实现税筹的原理,主要有两种方式: 方式一:直接享受税收优惠政策 比如闻名遐迩的霍尔果斯,是边疆地区的代表,相信各位大老总都听过,有些还坐飞机去过呢,国家给予了他们许多特别的政策,比如之前的企业所得税“五免五减”,但是后来去的人多了,就乱了,然后就收紧了。 再比如一些少数民族地区,国家也给予了一些特殊的政策,或者一些地区会自行定一些像企业所得税核定征收这类的政策。 方式二:享受财政扶持奖励政策 除了直接减免之外,还有许多地方的财政会给予相关扶持奖励。

我们的财政制度是收支两条线,总体上税务局管收钱,财政局管花钱。因此,财政扶持奖励是在你正常缴税之后,地方政府再将地方留存部分再以扶持的名义奖励给企业。 以前的叫法是税收返还,或者是退税,现在都不这么叫了,因为许多地方出现过承诺过的事不给兑现的情况,现在大家喜欢叫“扶持奖励”。说到奖励政策,又是一个超级大的话题,本着做活做全套的原则,我未来会专门文章来描述那些不可名状的内幕,你想怎样,是不听到全套就非常期待?! 套路三:合理合法重构商业模式(搞定发票) 套路三的内容更不可名状,通常只适合线下讲,不适合我们的核心价值观。

当然了,我也从来也没有鼓励大老总们这么做,我只能用很婉约的词汇、很鄙视的态度来简单描述一下别人家的做法。 由于我们税务机关是以票控税,所以,几乎任何情况下的增值税进项抵扣,在绝大多数情况下的企业所得税抵减,就是看你有没有票咯。 然后呢,各位大老总都知道,实务中,太多情况获取不到发票,比如向二房东租办公室,人家就是没法给你票;比如向小厂采购一批货,人家说要发票的话,要加20个点,我利润也10个点呢,我能要么?!再比如说,不小心把去足浴店请客户泡脚的发票给丢了,我找谁去补开去?! 如果上述事项我找不到其他票来抵的话,那我是不是至少企业所得税要多交了?企业所得税多交了就有额外的利润呀,这额外的利润我迟早也要交个人所得税呀。

所以,好多人只能无奈去找票了。 有些人是这么操作的,通过非关联方的第三方个人,成立个体户,公司将无票支出业务都包给个体户,个体户开票确认收入后,按核定征收的方法缴纳所得税,就不用再票冲自己的成本了。 另外有些大老总人比较懒,问同样也是创业的朋友:“你公司暂时没有业务,要不每个月开30万普票给我,反正增值税也是免税的,企业所得税利润100万以内也只要5%的优惠税率,这样,我给你10个点,你还能挣5个点呢!” 这位朋友以为自己挣了,没想到,不知不觉中,被这位大老总朋友挖了一个超级大坑,为什么呢?关注我的专栏

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