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几种节税筹划的途径分析

几种节税筹划的途径分析

几种节税筹划的途径分析

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税务筹划的路径主要有哪些呢?

一、利用税收优惠政策

税收优惠政策分总的税收优惠政策和不同行业税收优惠政策。大的税收优惠政策

增值税享受30%-60%的财政扶持奖励;

企业所得税享受30%-60%的财政扶持奖励;

个人独资企业可申请核定征收,核定后综合税负5%左右。

节税比例高达80%。

除此之外,对于从事国家规定的产业和项目,给予了很多优惠措施。比如对创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资,可按照一定比例抵扣应纳所得税额;对于从事符合条件的环境保护、节能节水项目等所得实行免征或减征企业所得税;对于从事国家重点扶持的高新技术产业减按15%的低税率征收企业所得税。因此,企业可以充分利用这些产业优惠政策来实现税务筹划。

 

二、筹资环节中的税务筹划

筹资环节的纳税因素不仅会影响企业的现金流量,而且还会影响到筹资成本,从而给企业带来不同的预期收益。在资本结构的构成中,利用留存收益和发行新股筹资,由于经营者和所有者的统一,存在着双重征税问题。按照税法规定,通过发行股票、留用利润自我累积方式筹集的资金,属于企业的所有者权益,股息支付不能作为企业费用列支,只能在企业税后利润中分配,通过发行债券、银行借款、融资租赁等方式筹集的资金,属于企业的负债。负债的利息支出,可以在税前利润中扣除 

三利润分配中的税务筹划

利润分配形式一般有现金股利和股票股利两种。按我国税法规定,企业股东在在取得现金股利时,要缴纳20%的个人所得税,而取得股票股利不用缴税。一般情况下,股东往往为了避税而要求企业不发现金股利。为此,企业需要从发展前景和实际情况来进行筹划,尽量少支付现金股利,多支付股票股利。